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增值税分录

 

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。

 

 

 

  分录如下:

 

 

 

  小规模纳税人支付增值税:

 

 

 

  借:应交税费—应交增值税

 

 

 

  贷:银行存款

 

 

 

  一般纳税人转出及支付增值税:

 

 

 

  借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

 

 

 

  贷:应交税费—未交增值税

 

 

 

  借:应交税费—未交增值税

 

 

 

  贷:银行存款

 

 

 

  上缴增值税如何做好会计处理

 

  ()按月缴纳增值税的会计处理

 

 

 

  平时,企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末,结出借、贷方合计和差额(余额,下同)

 

 

 

  若“应交税金-应交增值税”为借方差额,表示本月尚未抵扣的进项税额,应继续留在该账户借方,不再转出;若为贷方差额,表示本月应交增值税税额,通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户,转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下:

 

 

 

  借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

 

 

 

  贷:应交税金-未交增值税

 

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由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况,月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额,只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)

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